VAT fraud causes France to lose nearly 20 billion euros every year. Knowing that each year, VAT accounts for nearly half of tax revenues, the State has made the fight against VAT fraud its banner call and has even created a new tax police service. Through these efforts, in 2019 alone, 9 billion euros were collected through tax audits.
One would have thought that in these difficult times due to the Coronavirus, tax audits would have been suspended. But on the contrary, they are increasing!
fiskaltrust highlights for you the different steps of the VAT control in order to help you to be better prepared.
Receipt of an audit notice
Sending an audit notice precedes any accounting audit. Although it is not a legal obligation, this notice is generally sent by registered mail with acknowledgement of receipt. Please note that it is only when a company is suspected of fraud that an unannounced intervention (without an audit notice) can take place.
Preparing for the tax audit
Generally, there is a minimum of two days between the receipt of the audit notice and the start of the audit operations.
This period of time should allow you to get in touch with your accountant or lawyer in order to benefit from the advice of a tax expert. To prepare for the audit, you must identify the tax risks and anticipate the responses to be given to the auditor for the period under audit. You will also need to gather all the documents and supporting evidence so that they are accessible to the auditor.
The tax auditor, for his part, will gather as much information as possible about your company.
Initial visit of the tax auditor
The auditor usually begins with a visit to the company with the manager or the person designated as the main contact for the entire duration of the tax audit (usually the director of the accounting department).
Following the visit, you will have to admit the auditor to the premises and introduce the means made available to him and describe to him the functioning of the accounting department and the tools used.
You will also have to explain your field of activity and present your company.
Usually a list of all the documents to be prepared as well as an agenda for the rest of the audit will be concluded at the end of this first stage.
Checking the certificate or attestation of the software publisher
French law requires all software and cash register systems to comply with the conditions of inalterability, security, conservation and archiving of data in order to prevent VAT fraud.
The obligation of certification concerns all merchants – and more broadly all professionals subject to VAT.
Thus, it is mandatory to prove the conformity of your collection system by a certificate issued by a government-accredited body or by an individual attestation from the software provider.
The tax inspector will therefore ask you for the attestation or certificate of conformity of your cash registers in order to verify that you meet the legal requirements.
If you have neither the certificate nor the self-certification, you will be fined 7500€ per cash register!
Fiscal control
All original accounting documents must be made available to the tax auditor so that the auditor can verify them. In order to cross-check and verify the consistency of the information, the auditor can also check the stocks, the cash fund or price reports.
Please note that as in the preparation of the VAT audit, you can be accompanied throughout the audit by an “advisor” (chartered accountant or tax lawyer for example).
Once all the checks have been carried out by the auditor, a meeting between you, your advisor and the auditor is organized in order to summarize the tax audit.
Rectification proposal
The proposal for rectification or the notice of no rectification shall mean the closure of the control procedure.
Please note that the rectification proposal must be hand-delivered to you and you must provide a signature or sent to you by registered letter with acknowledgement of receipt in order to be valid. Also, the proposal must contain the following information:
- The name and signature of the competent official,
- Possible tax sanctions,
- The time limit (30 days) you have to send your comments or acceptance to the administration,
- The legal or factual grounds and the texts on which the proposals for rectification are based,
- A reminder of your faculty to have a counselor assist you to discuss the proposed corrections.
You therefore have 30 days to contest. The administration is then obliged to respond in a “Response to the taxpayer’s observations”. You will then be notified by a notice of collection of the additional amount due as tax.
Prevention is better than cure! fiskaltrust offers a whole range of tools necessary for your company to comply with tax regulations. Our fisktrust.Middleware allows you to fulfill legal obligations and to secure your checkout systems. Our team of experts is also there to advise you and accompany you in the certification process.
We look forward to discussing with you the solutions that fiskaltrust offers to help your business.
We are Simplifying Complexity: Contact usÊtes-vous prêt à affronter un contrôle fiscal ?
La fraude à la TVA fait perdre près de 20 milliards d’euros par an à la France. Sachant que chaque année, la TVA représente près de la moitié des recettes fiscales, l’Etat a fait de la lutte contre la fraude à la TVA son cheval de bataille et à même créé un nouveau service de police fiscale. Ainsi en 2019, 9 milliards d’euros ont été encaissés grâce aux contrôles fiscaux.
On aurait pu croire qu’en ces temps difficiles dus au Coronavirus, les contrôles fiscaux auraient été suspendus. Mais bien au contraire, ceux-ci s’intensifient !
fiskaltrust revient pour vous sur les différentes étapes du contrôle TVA afin de vous aider à être mieux préparé.
Réception d’un avis de vérification
L’envoi d’un avis de vérification précède toute vérification de comptabilité. Même s’il ne s’agit pas d’une obligation légale, cet avis est généralement envoyé par courrier recommandé avec accusé de réception. Veuillez noter que ce n’est que lorsqu’un une entreprise est soupçonnée de fraude qu’une intervention inopinée (sans avis de vérification) peut avoir lieu.
Préparation du contrôle fiscal
Généralement, Il y a un délai minimum de deux jours entre la réception de l’avis de vérification et le début des opérations de contrôle.
Ce lapse de temps doit vous permettre de vous rapproché de votre comptable ou de votre avocat afin de bénéficier des conseils d’un expert en fiscalité. Pour préparer l’audit, il vous faut identifier les risques fiscaux et anticiper les réponses à apporter à l’auditeur pour la période soumise à vérification. Il vous faudra également rassembler l’ensemble des documents et justificatifs afin que ceux-ci soient accessibles à l’auditeur.
Le contrôleur fiscal, de son côté, va réunir un maximum de renseignements sur votre entreprise.
Visite initiale du contrôleur fiscal
L’auditeur commence généralement par une visite de l’entreprise en compagnie du dirigeant ou de la personne désignée comme contact principal pour toute la durée du contrôle fiscal (le plus souvent le directeur du service comptabilité).
Suite à la visite, il vous faudra présenter au contrôleur le local et les moyens mis à sa disposition et lui décrire le fonctionnement du service comptable et les outils utilisés.
Vous devrez également expliquer votre domaine d’activité, et présenter votre entreprise.
Généralement une liste de l’ensemble des documents à préparer ainsi qu’un agenda pour la suite du contrôle seront conclue à l’issue de cette première étape.
Contrôle du certificat ou de l’attestation de l’éditeur de logiciel La loi française impose à tous les logiciels et systèmes de caisse de se conformer aux conditions d’inaltérabilité, de sécurisation, de conservation et d’archivage des données afin d’empêcher toute fraude à la TVA. L’obligation de certification concerne tous les commerçants – et plus largement tous les professionnels assujettis à la TVA. Ainsi, il est obligatoire de justifier de la conformité de votre système d’encaissement par un certificat délivré par un organisme accrédité par le gouvernement ou par une attestation individuelle de l’éditeur du logiciel. Le contrôleur fiscal vous demandera donc le certificat ou l’attestation de conformité de vos caisses enregistreuses afin de vérifier que vous répondez bien aux exigences légales. Si vous ne disposez ni du certificat ni de l’auto-attestation, vous vous exposez à une amende de 7500€ par caisse enregistreuse ! |
Contrôle fiscal
L’ensemble des documents comptables originaux doivent être mis à disposition du contrôleur fiscal afin que l’auditeur puisse les vérifier. Afin de recouper et vérifier la cohérence des informations, l’auditeur peut aussi contrôler les stocks, le fond de caisse ou encore faire des relevés des prix.
Veuillez noter que comme lors de la préparation du contrôle TVA, vous pouvez vous faire accompagner tout au long de l’audit par un « conseil » (expert-comptable ou avocat fiscaliste par exemple).
Une fois l’ensemble des vérification effectuées par le contrôleur, une réunion entre vous, votre conseil et l’auditeur est organisée afin de faire un synthèse de l’audit fiscal.
Proposition de rectification
La proposition de rectification ou l’avis d’absence de rectification signifie la clôture de la procédure de contrôle.
Veuillez noter que la proposition de rectification doit vous être remise en mains propres contre signature ou vous être envoyée par lettre recommandée avec accusé de réception pour être valable. Aussi, la proposition doit obligatoirement contenir les mentions suivantes :
- Le nom et la signature de l’agent compétent,
- Les éventuelles sanctions fiscales,
- Le délai (30 jours) dont vous disposez pour faire parvenir à l’administration vos observations ou votre acceptation,
- Les motifs de droit ou de fait et les textes sur lesquels se fondent les propositions de rectification,
- Le rappel de votre faculté de vous faire assister par un conseil pour discuter des rectifications proposées.
Vous avez donc 30 jours pour contester. L’administration est alors obligée de répondre dans une « Réponse aux observations du contribuable ». Vous serez alors notifiera alors par un avis de mise en recouvrement du montant supplémentaire due au titre de l’impôt.
Mieux vaut prévenir que guérir ! fiskaltrust propose toute une gamme d’outils nécessaires pour que votre entreprise respecte les règles fiscales. Notre fisktrust.Middleware vous permet de remplir les obligations légales et de sécuriser vos systèmes de caisse. Notre équipe d’experts est également là pour vous conseiller et vous accompagner dans le processus de certification.
Contactez l’un de nos experts dès aujourd’hui !
We are Simplifying Complexity: Contactez-nousSind Sie bereit, sich einer Steuerprüfung zu stellen?
Durch Mehrwertsteuerbetrug verliert Frankreich jährlich fast 20 Milliarden Euro. In dem Wissen, dass die Mehrwertsteuer jedes Jahr fast die Hälfte der Steuereinnahmen ausmacht, hat der Staat die Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs zu seinem Steckenpferd gemacht und sogar einen neuen Steuerpolizeidienst geschaffen. So wurden 2019 dank der Steuerprüfungen 9 Milliarden Euro mehr eingenommen.
Man hätte gedacht, dass in diesen schwierigen Zeiten aufgrund des Coronavirus die Steuerprüfungen ausgesetzt werden. Doch im Gegenteil, sie werden sogar noch verstärkt!
fiskaltrust geht für Sie die verschiedenen Schritte der MwSt-Kontrolle noch einmal durch, um Ihnen zu helfen, besser vorbereitet zu sein.
Empfang einer Benachrichtigung zim Audit
Die Versendung einer Prüfungsmitteilung geht jeder Buchhaltungsprüfung voraus. Obwohl dies nicht gesetzlich vorgeschrieben ist, wird diese Mitteilung im Allgemeinen per Einschreiben mit Empfangsbestätigung versandt. Bitte beachten Sie, dass nur bei Betrugsverdacht ein unangekündigter Besuch (ohne Prüfungsbescheid) erfolgen kann.
Vorbereitung der Steuerprüfung
In der Regel liegen zwischen dem Eingang des Prüfungsbescheids und dem Beginn der Prüfung mindestens zwei Tage.
Diese Zeitspanne sollte es Ihnen ermöglichen, Ihren Buchhalter oder Ihren Anwalt zu kontaktieren, um den Rat eines Steuerexperten einzuholen. Um sich auf die Prüfung vorzubereiten, müssen Sie die Steuerrisiken identifizieren und die Antworten vorwegnehmen, die dem Prüfer für den geprüften Zeitraum gegeben werden. Sie müssen auch alle Dokumente und Nachweise sammeln, damit sie dem Prüfer zur Verfügung stehen.
Der Steuerprüfer wird seinerseits so viele Informationen wie möglich über Ihr Unternehmen sammeln.
Erster Besuch des Steuerprüfers
Der Prüfer beginnt in der Regel mit einem Besuch des Unternehmens zusammen mit dem Geschäftsführer oder der Person, die als Hauptansprechpartner für die Dauer der Steuerprüfung benannt wurde (in der Regel der Leiter der Buchhaltungsabteilung).
Im Anschluss müssen Sie dem Prüfer die Räumlichkeiten und die ihm zur Verfügung gestellten Mittel zeigen und ihm die Funktionsweise der Buchhaltungsabteilung und die verwendeten Instrumente beschreiben.
Außerdem müssen Sie Ihr Tätigkeitsfeld erläutern und Ihr Unternehmen vorstellen.
In der Regel wird am Ende dieser ersten Phase eine Liste aller vorzubereitenden Dokumente sowie eine Tagesordnung für den Rest der Prüfung erstellt.
Überprüfung des Zertifikats oder der Bescheinigung des Software-Herstellers Das französische Gesetz schreibt vor, dass alle Software- und Kassensysteme die Bedingungen der Unveränderbarkeit, Sicherheit, Aufbewahrung und Archivierung von Daten erfüllen müssen, um Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern. Die Zertifizierungspflicht betrifft alle Händler – und im weiteren Sinne alle mehrwertsteuerpflichtigen Berufsangehörigen. Daher ist es zwingend erforderlich, die Konformität Ihres Systems durch eine von einer staatlich akkreditierten Stelle ausgestellte Bescheinigung oder durch eine individuelle Bescheinigung des Softwareherstellers nachzuweisen. Der Steuerinspektor wird Sie daher um das Zertifikat oder die Konformitätsbescheinigung Ihrer Registrierkassen bitten, um zu überprüfen, ob Sie die gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Wenn Sie weder über das Zertifikat noch über die Selbstzertifizierung verfügen, müssen Sie mit einer Geldstrafe von 7.500€ pro Kasse rechnen ! |
Steuerliche Kontrolle
Alle Original-Buchhaltungsunterlagen müssen dem Steuerprüfer zur Verfügung gestellt werden, damit dieser sie überprüfen kann. Um die Konsistenz der Informationen zu überprüfen und zu verifizieren, kann der Prüfer auch die Aktien, den Cash-Flow überprüfen oder Preisangaben nachprüfen.
Bitte beachten Sie, dass Sie, wie bei der Vorbereitung der MwSt-Prüfung, während der gesamten Prüfung von einem „Berater“ (z.B. einem Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt) begleitet werden können.
Nachdem alle Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführt wurden, wird ein Treffen zwischen Ihnen, Ihrem Berater und dem Wirtschaftsprüfer organisiert, um eine Zusammenfassung der Steuerprüfung zu erstellen.
Vorschlag zur Berichtigung
Der Vorschlag zur Berichtigung oder die Mitteilung, dass keine Berichtigung erfolgt ist, bedeutet den Abschluss des Kontrollverfahrens.
Bitte beachten Sie, dass der Berichtigungsvorschlag Ihnen persönlich gegen Unterschrift zugestellt werden muss oder Ihnen per Einschreiben mit Rückschein zugestellt werden muss, um gültig zu sein. Daher muss der Vorschlag die folgenden Informationen enthalten:
- Name und Unterschrift des zuständigen Beamten,
- Mögliche Steuersanktionen,
- Die Frist (30 Tage), innerhalb derer Sie Ihre Kommentare oder Ihre Zustimmung an die Verwaltung senden müssen,
- Die rechtlichen oder faktischen Gründe und die Texte, auf die sich die Vorschläge zur Berichtigung stützen,
- Eine Erinnerung daran, dass Sie sich bei der Besprechung der vorgeschlagenen Korrekturen möglicherweise von einem Berater unterstützen lassen möchten.
Sie haben daher 30 Tage Zeit, Einspruch zu erheben. Die Verwaltung ist dann verpflichtet, mit einer sogenannten „Antwort auf die Kommentare der Steuerzahler“ zu antworten. Sie werden dann durch einen Veranlagungsbescheid über den zusätzlich fälligen Betrag der Steuer benachrichtigt.
Vorbeugen ist besser als heilen!
fiskaltrust bietet eine ganze Reihe von Instrumenten, die notwendig sind, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Steuervorschriften einhält. Unsere fiskaltrust.Middleware ermöglicht es Ihnen, gesetzliche Verpflichtungen zu erfüllen und Ihre Kassensysteme zu sichern. Unser Expertenteam steht Ihnen ebenfalls beratend zur Seite und begleitet Sie im Zertifizierungsprozess.
Kontaktieren Sie noch heute einen unserer Experten!
We are Simplifying Complexity: Kontakt